Изменения для ИП в 2021 году

Отмена ЕНВД

С начала следующего года в нашей стране ЕНВД не действует.
Президентом Российской Федерации был подписан Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ, отменяющий режим ЕНВД на территории нашей страны.

Такая необходимость назрела в связи с тем, что проводимые проверки выявляли дробление крупного бизнеса на юридические лица или индивидуальных предпринимателей, которые таким образом уходили от уплаты налогов (например от УСН или ОСН).

ЕНВД независим от объемов выручки, поэтому даже при больших оборотах налог сохранялся маленьким. Этим пользовались «обнальщики», которым было выгодно работать с предпринимателями, использующими единый налог.

Кроме того, на сегодняшний день, без онлайн-кассы разрешено вести свой бизнес только микроорганизациям, зарегистрированным в качестве ИП, которые ведут свой бизнес без наемных сотрудников. И то только до конца 2021 года, после чего наступает обязанность поставить онлайн-кассы. Советуем купить онлайн кассу для ИП как можно скорее, чтобы подготовиться к новому деловому сезону.

Таким образом, налоговые органы обладают полной картиной оборотов налогоплательщиков. И в совокупности все эти причины послужили поводом для упразднения ЕНВД.
Все понимают, что налоговая нагрузка поменяется, но для каждого по-разному.

Есть вариант выбрать ОСН, но для предпринимателя это невыгодно, так как уплачивается НДС-20%, плюсуем НДФЛ 13%, что затруднительно для бизнеса. Ведь тогда нагрузка повысится до 10 раз. Также увеличатся затраты на бухгалтерские услуги, сложная отчетность.

Для ИП все-таки правильней выбрать систему налогообложения такую как УСН, патентная система ПСН или перейти на применение налог на профессиональный доход – НПД.
УСН

Чтобы совершить переход на упрощенный режим налогообложения нужно обратиться в налоговую инспекцию с уведомлением не позднее 30 календарных дней со дня утраты обязательства по выплате ЕНВД. Применять упрощенный режим предлагается с начала месяца, с которого произошла такая утрата.

Вероятнее всего выбор надлежит сделать в пользу упрощенки, так как с дохода ставка 6 % и не нужно обосновывать расходы.
Те индивидуальные предприниматели, деятельность которых связана с оптовой торговлей с закупками в больших объемах и имеющих возможность, подтвердить операции официально, должно быть будут применять упрощенный режим УСН, выручка минус расходы.

Ограничения по УСН: Лимит по выручке не более 150 млн. руб., среднее количество работающих должно составлять не больше 100 чел., остаточная стоимость основных средств – 150 млн. р.
Подходит и для среднего бизнеса.

ПСН

Тем, кто выбрал патентную систему налогообложения (ПСН), необходимо обратиться в налоговый орган заявлением по форме, требуемой законом, не позже, чем за 10 дней до того как начали применять патент.

Этот режим налогообложения, в общем-то, сходится с ЕНВД. Например, по видам деятельности в области транспортных услуг и по розничной торговле. Но чаще всего ПСН выходит дороже. Из-за того, что патент нельзя уменьшать на величину страховых взносов. Поэтому не получил большого распространения.
Ограничения для применения ПСН: Количество сотрудников должно составлять не больше 15 чел. Лимитный предел доходов за год, не превышающий 60 млн. руб. При проверке своего вида деятельности на возможность применения ПСН обратить внимание на региональное законодательство, которыми могут быть введены дополнительные ограничения.

НПД

На сегодняшний день этот налог введен не во всех регионах,
Ограничения: по видам деятельности. Сотрудников не должно быть совсем. Совмещение с другими системами налогообложения не разрешается. Годовые доходы не должны превышать 2,4 млн. руб.
Повышение страховых взносов

Следующим новшеством будущего 2021 года станут изменения в ст.430 НК РФ, которые определяют размеры фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.
Так, в новом году, если величина выручки плательщика за расчетное время не превысит 300 000 руб., фиксированная плата за пенсионное страхование будет равна 36 455 руб.
При превышении выручки предпринимателя за расчетное время 300 000 руб., как и раньше взносы на ОПС оплачиваются фиксированным платежом и дополнительно 1% от суммы дохода, превосходящего 300 000 руб.

Страховые взносы на ОМС в фиксированном платеже будут равны 8 763 руб.