Налоговый календарь ИП с сотрудниками и штрафы

Продолжаем рубрику вопрос-ответ. Сегодня мы поговорим про оптимизацию налогообложения в связи с ростом фиксированных страховых взносов.

Вопрос: Тут целая цепь неблагоприятных событий произошла в делах в итоге не получается выплачивать все налоги точно в срок.

Итак, есть налоги:
1. ФСС за сотрудника за 2013 год
2. Страховые взносы за сотрудника за 2013 год
3. НДФЛ за сотрудника за 2013 год
4. УСН за 2012 год
5. УСН за 2013 год
6. Страховые взносы за себя за 2013

В ФСС я всё оплатил. Теперь у меня вопрос - какой налог платить в первю очередь, а какой во вторую? По каким налогам будут минимальные пени и штрафы, если я их оплачу, к примеру в начале 2014 года?

Ответ: Сумму штрафа и пени можно рассчитать только имея данные о сумме, которая не была перечислена.

2. и 6. Ответственность за неуплату страховых взносов:
Органы страховых фондов имеют право принудительно взыскать с ИП неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.
За опоздание в уплате страховых взносов предусмотрено начисление пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)
За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

3. Если организация с доходов физического лица налог удержала, но не перечислила его в бюджет.
В этом случае налоговые органы имеют право:
- взыскать с организации штраф на основании ст. 123 НК РФ, 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.;
- взыскать сумму недоимки;
- взыскать сумму пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки).

4. и 5. При обнаружении недоплаты налога налоговый орган согласно статье 69 НК посылает налогоплательщику требование об уплате недостающей суммы с уже начисленными пенями. Если налогоплательщик в указанный срок не уплатит недоимку, то соответствующие суммы налога и пени могут быть взысканы с него в соответствии со статьёй 46 НК в принудительном порядке. При этом по статье 122 НК на налогоплательщика может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а если в занижении сумм налога имелся умысел, то штраф увеличивается до 40%.

Сначала заплатите налог по УСН за 2012 год.
Потом НДФЛ и взносы за сотрудника за 2013 год.
Страховые взносы в ПФР за ИП 2013 год по законодательству должны быть уплачены не позднее 31 декабря 2013 года.
Налог по УСН не позднее срока подачи декларации по УСН за 2013 год. Напомню, что срок подачи декларации по УСН за 2013 год - не позднее 30 апреля 2014 года, поэтому налог по УСН можете в начале 2014 заплатить, единственное, что сможет начислить налоговая это пени за неуплату авансовых платежей, но это не страшно.